發(fā)揮國有企業(yè)監(jiān)事會職能，提升履職實效
發(fā)布日期:2020/11/10 15:25:17 | 瀏覽次數:12417 來源:鄧朝華/特發(fā)地產公司國企通過實行公司制建立現代企業(yè)制度，以《公司法》為依據，在產權明晰的基礎上，建立包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會和經理層在內的公司法人治理結構。隨著現代企業(yè)制度建立，出資者所有權與企業(yè)法人財產權分離，出資人不直接干預企業(yè)的生產經營，建立和完善監(jiān)事會制度為主要形式的監(jiān)督體系和監(jiān)督機制是建立企業(yè)硬約束機制，健全法人治理結構，防止國有資產流失，強化受托人對出資人負責，確保出資人對企業(yè)的最終控制權，實現國有資產保值增值的體制性和制度性的安排。
自1998年以來，國有企業(yè)監(jiān)事會制度經歷了雛形、形成、發(fā)展、成熟階段，實踐證明，國有企業(yè)監(jiān)事會制度是符合我國國情、行之有效的一項制度設計。但是國企監(jiān)事會制度仍然面臨一些工作難點，需要不斷完善工作機制，創(chuàng)新工作方法，不斷提升監(jiān)事會的履職實效。
一、國有企業(yè)監(jiān)事會制度的主要發(fā)展歷程
（一）雛形時期：稽察特派員制度。
1998年，全國人大九屆一次會議決定建立國務院稽察特派員制度，向國有重點大型企業(yè)派出稽察特派員，代表國有資產所有者對企業(yè)行使監(jiān)督權。
（二）正式形成時期：外派監(jiān)事會制度。
1999年，建立健全國有企業(yè)外派監(jiān)事會制度，全國人大常委會審議修訂了《公司法》，國有獨資公司監(jiān)事會由國務院或者國務院授權的機構派出，代表國家對國有企業(yè)的經營狀況和國有資產保值增值狀況實施監(jiān)督，并授權國務院制定國有獨資公司監(jiān)事會管理的相關辦法。從體制和機制上加強對國有企業(yè)的監(jiān)管。
（三）發(fā)展時期：監(jiān)事會開展工作有了法律依據。
2000年，國務院頒布了《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》（簡稱《條例》），為監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作提供了法律依據�！稐l例》規(guī)定國有企業(yè)監(jiān)事會主要職責是檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查企業(yè)財務、驗證企業(yè)財務會計報告的真實性、合法性；檢查企業(yè)的經營效益、利潤分配、國有資產保值增值、資產運營等情況；檢查企業(yè)負責人的經營行為，并對其經營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲任免建議。
（四）成熟時期：明確歸口，實踐全過程監(jiān)督。
2003年，國有企業(yè)監(jiān)事會劃轉歸國資委管理，依據《條例》賦予的職責和權利，緊緊圍繞出資人監(jiān)督的需要，深入企業(yè)開展監(jiān)督檢查。積極探索，創(chuàng)新監(jiān)督方式，豐富監(jiān)督內容，拓展“聽、看、查、詢”監(jiān)督手段，促進工作成果運用，深化過程監(jiān)督。積極實踐行政監(jiān)督向出資人監(jiān)督、財務監(jiān)督向綜合監(jiān)督、糾錯性監(jiān)督向保健性監(jiān)督、事后監(jiān)督向全過程監(jiān)督的轉變。
在全過程監(jiān)督中，監(jiān)事會監(jiān)督工作要求做到事前列席企業(yè)相關會議，了解重大決策的研究、論證、決策過程，事中聽取企業(yè)負責人和有關部門對企業(yè)的財務、資產、經營管理等情況匯報以及企業(yè)職工的情況反映和意見，查閱必要的財務及經營管理資料，現場調查執(zhí)行情況，事后檢查財務報告，驗證經營結果。發(fā)現問題，及時向出資人報告，隨時向企業(yè)反饋。
通過卓有成效的監(jiān)督，監(jiān)事會不僅基本摸清了企業(yè)的家底，揭示了企業(yè)存在的諸如資產損益不實、主營業(yè)務不突出、投資擔保違規(guī)、財務管理薄弱等問題和風險，為完善國有資產監(jiān)管制度提供了可靠的材料和建議，為企業(yè)加強管理、堵塞漏洞、規(guī)避風險提供了強有力的外在動力。同時，也強化了企業(yè)負責人的自律意識。
國有企業(yè)監(jiān)事會制度建立以來，監(jiān)事會對維護國有資產安全，促進國資監(jiān)管有的放矢開展工作，促進企業(yè)改善經營管理，發(fā)揮了重要的作用。
由于國企改革的復雜性和漸進性及監(jiān)事會監(jiān)督工作存在的原生性不足，使得監(jiān)事會工作不可避免的遇到一些問題，一定程度制約了監(jiān)事會工作的開展。
二、監(jiān)事會工作的難點
第一，國有企業(yè)監(jiān)事會工作定位不是很明確，不利于監(jiān)事會職責的落實。
《條例》明確國有企業(yè)監(jiān)事會是獨立于企業(yè)之外、政府派出的監(jiān)督機構，與企業(yè)是監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，監(jiān)督對象為企業(yè)法人和企業(yè)負責人，監(jiān)督工作的主要任務是資產安全和保值增值，事后查錯，報告是其核心，服務對象主要是派出機構。
2005年修訂后的《公司法》賦予監(jiān)事會更大的職權和更大的責任，除了該法規(guī)定三項基本職權外，行使國務院規(guī)定的其他職權，但《條例》沒有進行修訂完善，導致國有企業(yè)監(jiān)事會工作定位不明確，致使工作開展起來面臨一些障礙。
第二，監(jiān)事會法定職權相對監(jiān)督對象偏小，缺乏必要的實施手段和保障制度。
《公司法》規(guī)定國企監(jiān)事會檢查公司的財務；對董事、經理執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；當董事和經理的行為損害公司的利益時，要求董事和經理予以糾正；以及國務院規(guī)定的其他職權等種種職權，卻沒有明確強勢董事、高級管理人員對監(jiān)事會監(jiān)督不配合、不按要求糾正的制裁條款。也沒有明確監(jiān)事會在公司監(jiān)督體系中的主導地位，與董事會監(jiān)督、內審監(jiān)督的關系如何，監(jiān)督手段有限。導致監(jiān)事會監(jiān)督工作實效有限。
第三，受國企改革進度及深度的不同和分權制衡的公司治理文化還很淡薄的影響，公司法人治理結構的制度和機制尚存在一定的不足，在一定程度上制約了監(jiān)事會工作的開展。
三、監(jiān)事會有效開展工作的方法
第一，依據《公司法》，有效作為，最大限度保障出資人的利益。
監(jiān)事會是企業(yè)法人治理結構的組成部分，《公司法》規(guī)定了監(jiān)事會的部分職權和運作方式，明確其核心任務是監(jiān)督、制衡董事會和經營層、維護出資人利益。監(jiān)事會應開展全過程的監(jiān)督工作，按照監(jiān)管工作需要，實施有目的的監(jiān)督檢查，解決出資人信息不對稱問題；在監(jiān)督、制衡董事會和經營層時，也要向董事和高級管理人員提示風險，糾正不當行為，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護航，促使出資人利益最大化。
第二，通過《公司章程》依法確定監(jiān)事會的職責和任務，細化監(jiān)事會職責邊界，明確監(jiān)事會監(jiān)督權與董事會監(jiān)督權以及企業(yè)內部監(jiān)督機構的工作關系，使監(jiān)督權力與監(jiān)督職責相匹配，保障監(jiān)事會有效履職。
1.規(guī)定企業(yè)要健全信息管理制度，將監(jiān)事會納入企業(yè)經營管理信息流轉環(huán)節(jié)，監(jiān)事享有董事、高級管理人員的信息獲取權。
2.規(guī)定監(jiān)事會在企業(yè)監(jiān)督體系中的主導地位，統(tǒng)領企業(yè)內部監(jiān)督資源，整合企業(yè)內部監(jiān)督檢查資源，拓展監(jiān)督手段，有效發(fā)揮監(jiān)督合力。
3.賦予監(jiān)事會對獨立董事的提名權和對財務、審計部門負責人任用的否決權，以提高獨立董事的獨立性和財務、審計部門工作的客觀性。
4.賦予監(jiān)事會審慎使用對重大事項的特別否決權，實時維護出資人權益。
第三，進一步規(guī)范監(jiān)事會的工作制度，深化監(jiān)督成果的運用。
加強監(jiān)事會對企業(yè)整改的跟蹤落實力度。監(jiān)事會通過下發(fā)建議函、提醒函、建議書等方式要求企業(yè)對檢查發(fā)現的問題限期整改，還需加強后續(xù)的跟蹤落實，通過再評估工作，直到企業(yè)整改工作完全到位為止。
第四，以公正獨立的原則開展工作，堅定履行對出資人負責的使命。
監(jiān)事會受出資人委托，代表出資人負責監(jiān)督董事和經理人員行為及其業(yè)績。獨立是監(jiān)事會的靈魂，不僅是形式上的獨立，更重要的是實質上的獨立。只有堅持公正和獨立的原則，才能保證監(jiān)督檢查結果的客觀性和公正性，才能達到促進國有資產保值增值的目的。
監(jiān)事會在國有企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，隨著國企改革不斷深化，隨著外部市場環(huán)境日益復雜化，監(jiān)事會需要與時俱進，進一步加強職能建設，不斷改進和創(chuàng)新工作方法，切實提升履職實效，充分發(fā)揮出資人在公司治理中的作用，推動國有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和壯大。